Завдяки активному розвитку сфери цифрових послуг сьогодні реєстрація ФОП в Україні може бути здійснена буквально за 10 хвилин. Достатньо авторизуватися на порталі «Дія», знайти потрібний пункт меню, заповнити онлайн-заяву – і вже протягом доби отримати поздоровлення зі створенням власної справи.
Проте якби все було так просто, підприємці не стикалися б з такою кількістю проблем і помилок під час відкриття ФОП. Адже подати заяву дійсно можна швидко й просто, але щоб знати, які параметри в ній вказати, треба попередньо все ретельно продумати й підготуватися до оформлення діяльності.
Насамперед до реєстрації варто приділити увагу вибору режиму оподаткування – ФОПам доступно декілька варіантів, кожен з яких має свої особливості.
Загальна система нарахування податків для ФОП
Загальний режим пропонує максимум свободи в веденні діяльності, адже ніяк не обмежує підприємця. Проте тут встановлені досить високі ставки зборів. Вибравши загальну систему, податки ФОП буде сплачувати в наступних сумах:
- 18% від чистого доходу – ПДФО.
- 5% також від чистого доходу – військовий збір.
- 22% з чистого доходу – це сплата ЄСВ.
Витрати можна віднімати від загальної суми прибутку, і вже тоді розраховувати податки. Облік ведеться в стандартному форматі, звітність подається раз на рік, а податки сплачуються щоквартально. Важливий нюанс: в разі досягнення сумою доходів за останні 12 місяців мільйона гривень, ФОПу доведеться реєструватися платником ПДВ.
Варіанти спрощеної системи
Для ФОП в Україні запроваджено 4 групи єдиного податку, кожна з яких відрізняється певними особливостями та підходить для певних сфер:
- 1 група – створена для торгівлі з прилавків або ж лотків (але виключно на ринках) і надання населенню визначеного переліку побутових послуг. Ставки податків фіксовані, найнижчі серед усіх груп, як і річний ліміт доходів. Працювати можна лише самостійно.
- 2 група – підходить для надання послуг і продажу товарів, з певними обмеженнями. Ставки також фіксовані, але вищі, ніж на 1 групі, ліміт річних доходів теж значно вищий. Можна наймати максимум 10 працівників, послуги надавати фізичним особам та ФОП і ТОВ з числа «спрощенців».
- 3 група – встановлює найменше обмежень. За видами діяльності – тільки ті, що заборонені всім «спрощенцям», вибором контрагентів і кількістю працівників – немає. Річний ліміт найбільший, звітність подається і податки сплачуються кожен квартал. Податки тут сплачуються як відсоток від всього доходу: чим суми більші – тим більше доведеться перераховувати в бюджет.
- 4 група – підходить тільки ФОП, які працюють в сільгоспсфері.
Нюанси, які варто врахувати під час вибору
Розглядаючи різні системи та групи нарахування податків, варто зважати на структуру доходів і витрат бізнесу, обсяги прибутку, плани щодо залучення в штат працівників, вибору клієнтів, партнерів. Список заборонених напрямків і сфер діяльності для всіх «спрощенців» викладений в ПКУ. Там же вказані окремі обмеження для 1 і 2 груп.
Якщо ФОП планує працювати в сфері фінансів, аудиту, обміну валют чи азартних ігор, наприклад, то вибрати може тільки загальну систему. Також не підійде спрощена тим, хто планує отримувати більше 10-11 мільйонів доходу на рік. Не можна на єдиному податку проводити розрахунки бартером чи іншим негрошовим способом.
Умов та правил досить багато, а тому краще за все довірити вибір групи для бізнесу досвідченому бухгалтеру чи юристу, який вивчить всі ключові особливості діяльності та допоможе визначитися.
