Перед реєстрацією ФОП важливо визначити не лише назву майбутньої діяльності, а й правила її оподаткування. Від цього залежатимуть дозволені види робіт, склад клієнтів, порядок обліку та сума обов’язкових платежів.
Щоб не виправляти реєстраційні дані після початку роботи, варто заздалегідь оцінити модель бізнесу: хто буде замовником, як надходитимуть кошти, чи потрібні працівники та чи будуть підтверджені витрати.
Завдяки активному розвитку сфери цифрових послуг сьогодні реєстрація ФОП в Україні може бути здійснена буквально за 10 хвилин. Достатньо авторизуватися на порталі «Дія», знайти потрібний пункт меню, заповнити онлайн-заяву – і вже протягом доби отримати поздоровлення зі створенням власної справи.
Проте якби все було так просто, підприємці не стикалися б з такою кількістю проблем і помилок під час відкриття ФОП. Адже подати заяву дійсно можна швидко й просто, але щоб знати, які параметри в ній вказати, треба попередньо все ретельно продумати й підготуватися до оформлення діяльності.
Насамперед до реєстрації варто приділити увагу вибору режиму оподаткування – ФОПам доступно декілька варіантів, кожен з яких має свої особливості.
Загальна система нарахування податків для ФОП
Загальний режим пропонує максимум свободи в веденні діяльності, адже ніяк не обмежує підприємця. Проте тут встановлені досить високі ставки зборів. Вибравши загальну систему, податки ФОП буде сплачувати в наступних сумах:
- 18% від чистого доходу – ПДФО.
- 5% також від чистого доходу – військовий збір.
- 22% з чистого доходу – це сплата ЄСВ.
Витрати можна віднімати від загальної суми прибутку, і вже тоді розраховувати податки. Облік ведеться в стандартному форматі, звітність подається раз на рік, а податки сплачуються щоквартально. Важливий нюанс: в разі досягнення сумою доходів за останні 12 місяців мільйона гривень, ФОПу доведеться реєструватися платником ПДВ.
Варіанти спрощеної системи
Для ФОП в Україні запроваджено 4 групи єдиного податку, кожна з яких відрізняється певними особливостями та підходить для певних сфер:
- 1 група – створена для торгівлі з прилавків або ж лотків (але виключно на ринках) і надання населенню визначеного переліку побутових послуг. Ставки податків фіксовані, найнижчі серед усіх груп, як і річний ліміт доходів. Працювати можна лише самостійно.
- 2 група – підходить для надання послуг і продажу товарів, з певними обмеженнями. Ставки також фіксовані, але вищі, ніж на 1 групі, ліміт річних доходів теж значно вищий. Можна наймати максимум 10 працівників, послуги надавати фізичним особам та ФОП і ТОВ з числа «спрощенців».
- 3 група – встановлює найменше обмежень. За видами діяльності – тільки ті, що заборонені всім «спрощенцям», вибором контрагентів і кількістю працівників – немає. Річний ліміт найбільший, звітність подається і податки сплачуються кожен квартал. Податки тут сплачуються як відсоток від всього доходу: чим суми більші – тим більше доведеться перераховувати в бюджет.
- 4 група – підходить тільки ФОП, які працюють в сільгоспсфері.
Нюанси, які варто врахувати під час вибору
Розглядаючи різні системи та групи нарахування податків, варто зважати на структуру доходів і витрат бізнесу, обсяги прибутку, плани щодо залучення в штат працівників, вибору клієнтів, партнерів. Список заборонених напрямків і сфер діяльності для всіх «спрощенців» викладений в ПКУ. Там же вказані окремі обмеження для 1 і 2 груп.
Якщо ФОП планує працювати в сфері фінансів, аудиту, обміну валют чи азартних ігор, наприклад, то вибрати може тільки загальну систему. Також не підійде спрощена тим, хто планує отримувати більше 10-11 мільйонів доходу на рік. Не можна на єдиному податку проводити розрахунки бартером чи іншим негрошовим способом.
Умов та правил досить багато, а тому краще за все довірити вибір групи для бізнесу досвідченому бухгалтеру чи юристу, який вивчить всі ключові особливості діяльності та допоможе визначитися.
Що підготувати до вибору системи оподаткування
Почніть із прогнозу на перші 12 місяців роботи. Окремо порахуйте очікувану виручку, регулярні витрати, разові закупівлі та можливі виплати працівникам. Для бізнесу з невеликими підтвердженими витратами важливо порівнювати не тільки ставку податку, а й загальну суму платежів та витрати на ведення обліку.
Також до подання заяви потрібно перевірити КВЕДи. Основний КВЕД має відповідати діяльності, яка приноситиме найбільший дохід, а додаткові – іншим напрямам, що реально плануються. Сам код не замінює ліцензію чи дозвіл: для окремих сфер можуть знадобитися спеціальні документи, повідомлення або дотримання додаткових вимог.
Не забудьте про спосіб розрахунків
Якщо підприємець прийматиме оплату картками, через платіжні сервіси або готівкою, слід заздалегідь з’ясувати, чи виникає обов’язок застосовувати РРО або програмний РРО. Це залежить від виду операцій, способу оплати та передбачених законодавством винятків. Окремо варто перевірити вимоги до первинних документів і зберігання підтверджень витрат.
Доходи та платежі краще планувати з урахуванням дат подання декларацій і сплати податків. Календар підприємця може змінюватися через законодавчі зміни, святкові та вихідні дні, тому актуальні строки варто перевіряти на сайті ДПС або в електронному кабінеті.
Порівняння критеріїв перед реєстрацією ФОП
Одна й та сама група може бути зручною для одного бізнесу та невигідною для іншого. Перед вибором порівняйте не лише граничний дохід, а й обмеження щодо клієнтів, працівників, видів діяльності та підтвердження витрат.
У таблиці наведено практичний перелік питань, які допоможуть звузити вибір. Конкретні ставки, ліміти та винятки потрібно перевіряти за чинною редакцією Податкового кодексу і роз’ясненнями ДПС на момент реєстрації.
| Критерій | Що потрібно з’ясувати | Чому це важливо |
|---|---|---|
| Вид діяльності | Чи дозволений запланований КВЕД для обраної системи та групи | Заборонений або невідповідний напрям може унеможливити застосування спрощеного режиму |
| Клієнти | Чи будуть серед замовників фізичні особи, юридичні особи, платники ПДВ або інші ФОП | Для окремих груп важливі статус і категорія контрагентів |
| Витрати | Яку частину виручки становитимуть закупівлі, оренда, логістика та інші підтверджені витрати | Це впливає на доцільність режиму, де податок пов’язаний із чистим доходом |
| Працівники | Скільки людей планується залучити та в якому форматі | Групи єдиного податку мають різні правила щодо кількості найманих працівників |
| Оплата | Чи будуть готівкові, карткові та онлайн-розрахунки | Можуть виникнути вимоги щодо РРО або програмного РРО та оформлення розрахункових документів |
| ПДВ | Чи потрібна реєстрація платником ПДВ через характер операцій або обсяги | Це впливає на документообіг, ціну для клієнта та звітність |
Якщо підприємство працюватиме з великими компаніями, заздалегідь уточніть, чи важливий для них статус платника ПДВ. Для частини корпоративних клієнтів це може бути умовою співпраці, однак сама реєстрація платником ПДВ створює додаткові правила обліку та звітності.
Коли діяльність поєднує кілька напрямів, варто перевірити кожен із них окремо. Необхідно також узгодити між собою КВЕДи, обрану групу, договори з клієнтами та спосіб отримання оплати. За сумнівів щодо заборонених видів діяльності або податкових наслідків безпечніше отримати індивідуальну консультацію фахівця до подання заяви.
Яку систему оподаткування обрати ФОП: відповіді на практичні запитання
Чи можна змінити систему оподаткування після реєстрації ФОП?
Так, перехід між режимами можливий за умови дотримання встановлених строків, обмежень і процедури подання заяви. Перед зміною потрібно перевірити, чи відповідає підприємець вимогам нового режиму та чи не має податкового боргу або інших обставин, які перешкоджають переходу.
Чи достатньо правильно вказати КВЕД для роботи у вибраній сфері?
Ні. КВЕД описує напрям діяльності, але не підтверджує право на роботу без ліцензії, дозволу чи спеціальної реєстрації. Перед стартом потрібно перевірити вимоги саме до конкретних товарів, послуг і способів їх продажу.
Коли ФОП варто перевірити питання ПДВ?
Це варто зробити ще до укладання перших договорів, особливо якщо клієнтами будуть компанії, плануються значні закупівлі або діяльність наближається до встановлених законодавством критеріїв обов’язкової реєстрації. Порядок і пороги можуть змінюватися, тому їх потрібно звіряти з чинними нормами.
Чи потрібно відкривати банківський рахунок для ФОП?
Окремий рахунок не завжди є умовою самої державної реєстрації, але для системної роботи він спрощує розділення особистих і підприємницьких коштів, підтвердження платежів та ведення обліку. Умови використання рахунку потрібно узгодити з банком і дотримуватися правил фінансового моніторингу.
Як перевірити актуальні податкові ставки та ліміти?
Найнадійніше користуватися чинною редакцією Податкового кодексу, офіційними роз’ясненнями ДПС і даними електронного кабінету. У статтях та довідниках ставки й ліміти можуть бути наведені для іншого податкового періоду, тому перед реєстрацією їх слід перевірити повторно.
