Зареєструвати ФОП сьогодні в Україні може будь-яка особа з 18 років, маючи паспорт та ідентифікаційний номер. Процедура проста, за бажання можна подати заяву онлайн та відкрити бізнес буквально за 10 хвилин. Проте для того, щоб зробити все правильно і не мати проблем під час роботи, варто підготуватися до проходження процедури.
Основним питанням, яке має вирішити ФОП до реєстрації, є вибір системи оподаткування. Режим нарахування та сплати податків повинен:
- Бути вигідним для бізнесу – з найнижчими сумами податків зі всіх можливих.
- Підходити вибраній сфері та видам діяльності, які планує вести підприємець.
- Не обмежувати діяльність ФОПа, залишати місце для розвитку.
З огляду на безліч вимог та умов, під час вибору варіанту оподаткування краще за все спілкуватися з фахівцем. Вчасно отримана онлайн-консультація бухгалтера здатна зекономити чималі кошти та убезпечити підприємця від проблем і ризиків.
Ставки податків на різних режимах
Зазвичай основним критерієм для ФОП під час вибору системи оподаткування є ставки зборів. Саме вони визначають суми коштів, які треба буде щомісячно чи щоквартально переказувати в бюджет. На різних системах, групах оподаткування відрізняються як розміри ставок, так і алгоритм розрахунку податків.
Найвищі суми платять підприємці на загальній системі оподаткування – тут встановлено ставку в 18% ПДФО і обов’язок переказувати 5% військового збору, а також 22% ЄСВ. Все розраховується від чистого доходу – тобто, якщо у ФОП є значні витрати, можна зменшувати базу для оподаткування на відповідні суми.
Найнижче податкове навантаження встановлене для ФОП 1 групи – тут розміри зборів фіксовані, залежать від затверджених законодавством розмірів соціального забезпечення. Трохи вищі ставки на 2 групі, але також фіксовані. Податки сплачуються у встановлених розмірах – незалежно від того, який дохід надійшов на рахунок підприємця у звітному періоді.
Реєстрація ФОП 3 групи передбачає обов’язок сплати податків в якості відсотку від всієї суми отриманих доходів. Витрати тут не враховуються – на всю суму коштів, які надійшли на рахунок ФОП, нараховується 5% єдиного податку та з 2025 року 1% військового збору. Як видно, різниця між загальною системою та спрощеною 3 групи, наприклад, суттєва.
Проте ставки податків – не єдиний критерій вибору режиму.
Умови вибору системи, групи оподаткування
Кожен з режимів має свої особливості. Загальна система дає підприємцю найбільше свободи, практично не встановлюючи обмежень. Проте тут треба вести повний облік, дотримуватися всіх правил – немає ніяких послаблень і спрощень.
На спрощеній системі менше вимог до бухгалтерії, зроблено низку послаблень. Проте водночас ПКУ дає низку обмежень для кожної з груп, які можуть стосуватися:
- Загальної суми річного доходу – є ліміти.
- Вибору видів діяльності – для кожної з груп є заборонені.
- Вибору контрагентів – також є певні обмеження.
- Кількості найманих працівників.
- Отримання доходу з-за кордону та ін.
Є загальні обмеження для всіх груп, а є окремі для кожної. Щоб у всьому розібратися, треба дуже детально вивчати ПКУ та мати чималий досвід, адже нюансів тут чимало. А в разі невірного вибору групи підприємець не лише ризикує сплачувати значно більші суми податків в бюджет, ніж міг би, але й наражає свій бізнес на небезпеку нарахування штрафів.
Саме тому питання вибору системи оподаткування таки варто довірити бухгалтеру. Він врахує всі тонкощі, специфіку бізнесу та знайде оптимальний варіант.
